مدیریت بازاریابی هوشمند

مدیریت بازاریابی هوشمند

دریافت مالیات مبتنی بر عدالت مالیاتی با رویکرد دولت الکترونیک

نوع مقاله : استخراج از رساله دکتری

نویسندگان
1 دانشجو دکتری، گروه مدیریت دولتی، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.
2 استادیار گروه مدیریت دولتی، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.
3 استادیار گروه مدیریت دولتی و خط مشی گذاری عمومی، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.
4 استادیار گروه مدیریت دولتی، دانشکده مدیریت، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران.
چکیده
این پژوهش به بررسی اصلاحات نظام مالیاتی و نقش آن در بهبود پذیرش مالیاتی، شفافیت و کارآمدی اقتصادی می‌پردازد. اصلاحات مالیاتی شامل سیاست‌هایی مانند دیجیتالی‌سازی فرآیندها، عدالت مالیاتی و بهبود تعامل با مودیان است که در بسیاری از کشورها به عنوان راهکاری برای افزایش درآمدهای مالیاتی و کاهش فرار مالیاتی مورد استفاده قرار گرفته است. در ایران، با وجود تلاش‌های انجام‌شده برای توسعه دولت الکترونیک و شفافیت مالی، چالش‌هایی نظیر ضعف زیرساخت‌ها، مقاومت در برابر تغییر و فرهنگ سنتی سازمانی همچنان وجود دارد. این مطالعه تأکید می‌کند که برای موفقیت در اصلاح نظام مالیاتی، نیاز به رویکردی جامع با تمرکز بر فناوری‌های نوین، آموزش مودیان و اعتمادسازی اجتماعی وجود دارد تا اهداف توسعه اقتصادی پایدار و عدالت اجتماعی محقق شود.یافته‌های پژوهش که پس از انجام مراحل سه‌گانه کدگذاری باز، محوری و انتخابی، مدل نهایی پژوهش به دست آمده است، نشان می‌دهد که مدل نهایی از 6 مقوله کلی، 12 مقوله فرعی و 89 مفهوم اصلی تشکیل شده است.
کلیدواژه‌ها

موضوعات


عنوان مقاله English

Tax collection based on tax justice with an e-government approach

نویسندگان English

Vahid Abrishami 1
Mandan Momeni 2
Vahid Araee 3
Mohammad Reza Rabiei Mandejin 4
1 PhD student, Department of Public Administration, Central Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran.
2 Assistant Professor, Department of Public Administration, Central Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran.
3 Assistant Professor, Department of Public Administration and Public Policy, Central Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran.
4 Assistant Professor, Department of Public Administration, Faculty of Management, Central Tehran Branch, Islamic Azad University, Tehran, Iran.
چکیده English

This study examines tax system reforms and their role in improving tax compliance, transparency, and economic efficiency. Tax reforms include policies such as digitization of processes, tax fairness, and improved interaction with taxpayers, which have been used in many countries as a solution to increase tax revenues and reduce tax evasion. In Iran, despite efforts to develop e-government and financial transparency, challenges such as weak infrastructure, resistance to change, and traditional organizational culture still exist. This study emphasizes that for success in tax system reform, a comprehensive approach is needed with a focus on new technologies, taxpayer education, and social trust-building to achieve the goals of sustainable economic development and social justice.

کلیدواژه‌ها English

Tax
tax justice
e-government
tax system
حسن زاده، رسول و موسوی، سیدابراهیم (1401)الگوی عوامل موثر بر افزایش عدالت مالیاتی در ایران، ششمین همایش ملی پژوهش های نوین در حوزه علوم انسانی، اقتصاد و حسابداری ایران
زمانی لیلا، برزویان شیروان صمد، کریمی جعفری فاطمه، انصاری محسن. (1403). بررسی تاثیر خدمات الکترونیکی دولت بر فرار مالیاتی با نقش تعدیل‌کننده فناوری اطلاعات و ارتباطات. پژوهشنامه مالیات. ۱۴۰۳؛ ۳۵ (۶۱) :۱۷۰-۲۱۸.
زمانیان م و باقری ک. (1400). بررسی تأثیر ادراک کارکنان از عدالت سازمانی بر اعتماد سازمانی در اداره امور مالیاتی استان همدان. نش
فتوحی فشتمی ح., فتوحی فشتمی ح. (1398). بررسی تأثیر عوامل موثر پذیرش خدمات دولت الکترونیکی بر تمایل به استفاده از اظهارنامه مالیاتی الکترونیک در میان مودیان مالیاتی شهر رشت. نشریه علمی رویکردهای پژوهشی نوین مدیریت و حسابداری, 3(11), 118-131
مشهور الحسینی، سید محمد رضا و کیخا، سمیه. (1400). بررسی نقش دولت الکترونیک بر توسعه نظام مالیاتی با توجه به نقش میانجی رضایتمندی مودیان اداره کل امور مالیاتی استان خراسان جنوبی،اولین کنفرانس بین المللی آزمایشگاه مدیریت و رویکردهای نوآورانه در مدیریت و اقتصاد،تهران،
میر محمدی، سید محمد؛ جنتی، نادر. (۱۳۹۶). اولویتهای اصلاح نظام مالیاتی ایران با تاکید بر فعالیتهای گردشگری (رویکرد مدلسازی تفسیری ساختاری). گردشگری و توسعه، 6(1). صص 177-150.
نظری، سیدیاسر، احمدی، مسعود، و ایمان خان، نیلوفر. (1403). تاثیر عدالت و فرهنگ مالیاتی بر تمکین مالیاتی با در نظر گرفتن نقش نگرش مودیان-در نظام اداری ایران. علوم مدیریت ایران، 13(49 )، 111-135.
Abu-Silake, S.A., Alshurafat, H., Alaqrabawi, M. et al. 2022 Exploring the key factors influencing the actual usage of digital tax platforms. Discov Sustain 5, 88 (2024). https://doi.org/10.1007/s43621-024-00241-2
Alizadeh M, Alimoradi M, Heydari D, Abdi H. 2020). The Role of the Authorit of the Tax Administration as a Result of Distributive and Procedural Justice on Tax Compliance. J Tax Res; 28 (47): 129-155 http: //dx. doi. org/10. 52547/taxjournal 28. 47. 129
Alomari MK, Sandhu K, Woods P. Measuring social factors in e-government adoption in the Hashemite Kingdom of Jordan. Int J Digit Soc. 2010;1(2):163–72.
Alonso, C., Feliz, L., Gil, P., & Pecho, M. (2021). Enhancing tax compliance in the Dominican Republic through risk-based VAT invoice management. IMF Working Paper 2021.231, Washington.
Attaullahi, H., Aminisabegh, Z., Sadeh, E., Kalantari Khalilabad, H. (2023). presentation of the policy model of tax justice in accordance with the statement of the second step of the Islamic Revolution, Research Journal of Taxation, number fifty -seven, 31 (57), 97 -120. [In Persian]
Barbu, DC., Bâra, A., Oprea, SV. (2024). Impact of Electronic Cash Registers on Tax Collection. In: Ciurea, C., Pocatilu, P., Filip, F.G. (eds) Proceedings of 22nd International Conference on Informatics in Economy (IE 2023). IE 2023. Smart Innovation, Systems and Technologies, vol 367. Springer, Singapore. https://doi.org/10.1007/978-981-99-6529-8_3
Bassey, E. Mulligan, E. Ojo, A. (2022). A conceptual framework for digital tax administration - A systematic review. Government Information Quarterly, 39, 10-27.
Buettner, T., & Tassi, A. (2023). VAT fraud and reverse charge: Empirical evidence from VAT return data. International Tax and Public Finance, 30, 849–878. https://doi.org/10.1007/s10797-023-09776-y
Bussy, A. (2020). Cross-border value added tax fraud in the European Union. Working paper. https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=3569914. Accessed 17 Aug 2022.
Dada, D. (2006). The failure of E-government in developing countries: A literature review. The Electronic Journal of Information Systems in Developing Countries, 26(1), 1–10.
Driscoll, D .)2023( .Populism and Carbon Tax Justice: The Yellow Vest Movement in France. Social Problems, 70 (1), 143 -163.
Fan, H., Liu, Y., Qian, N., & Wen, J. (2020). Computerizing VAT invoices in China. National Bureau of Economic Research. https://doi.org/10.3386/w24414
Fattahi Sarand, Vahid; Shaemi Barzeki, Ali; Teymuri, Hadi. (2019). The mediating role of ethical climate in the relationship between organizational justice and organizational identity. Journal of Ethics in Science and Technology, 15 ( 4): 186 -189. [In Persian]
Gwaro, O., Kimani, M., Kwasira, J.: Influence of online tax filing on tax compliance among small and medium enterprises in Nakuru Town, Kenya. J. Bus. Manage. 18(10), 82–92 (2016)
Heinemann, M., Stiller, W. Digitalization and cross-border tax fraud: evidence from e-invoicing in Italy. Int Tax Public Finance (2024). https://doi.org/10.1007/s10797-023-09820-x
Jacobs, B. (2017). Digitalization and taxation. In S. Gupta, M. Keen, A. Shah, & G. Verdier (Eds.), Digital revolutions in public finance (pp. 25–55). International Monetary Fund. https://doi.org/10.5089/9781484315224.071
Kida, R., & Takemura, Y. (2024). Relationship between shift assignments, organizational justice, and turnover intention: A cross‐sectional survey of Japanese shift‐work nurses in hospitals. Japan Journal of Nursing Science, 21(1), e12570.
Maisiba, JG & Atambo, W. (2016), ‘Effects of electronic tax system on the revenue collection efficiency of Kenya Revenue Authority’, Imperial Journal of Interdisciplinary Research, 2(4), 815–827.
Mansouri, Hossein. (2019). Factors affecting organizational commitment and the role of organizational justice in promoting it. Scientific -research journal of human resource management in oil industry, 11 (42):316 -343. [In Persian]
Marti, OL (2010), ‘Taxpayers’ attitudes and tax compliance behavior in Kenya’, African Journal of Business and Management, 1(1), 112-122.
Mergel, I. (2016). Agile innovation management in government: A research agenda. Government Information Quarterly, 33(3), 516–523.
Mirkhalili, Mahmoud; Asgari Mot, Ali; Bahrami Gero, Mojtaba. (2019). Violation of organizational justice in the prevention of administrative corruption. Criminal Law Research, 1 (21): 275 -296. [In Persian]
Mohammadi, Mehdi; Hassanzadeh Adergani, Asghar; Omrani Nejad, Hamidreza. (2022). Factors affecting organizational commitment. 4th International Conference on Management, Tourism and Technology, Penang: Malaysia. [In Persian]
Mondragon Regalado, J.R. et al. (2024). Electronic Government: Culture and Tax Collection. In: Stephanidis, C., Antona, M., Ntoa, S., Salvendy, G. (eds) HCI International 2024 Posters. HCII 2024. Communications in Computer and Information Science, vol 2119. Springer, Cham. https://doi.org/10.1007/978-3-031-61966-3_11
Mulaee A. (2020). The Survey on Concept of Justice in the Article 251 Repeated of the Direct Tax A. J Tax Res, 28 (47) :109 -128
Nguyen, N.D., Mac, Y.T.H., Do, H.T.H. (2024). The Impact of Electronic Tax System on Tax Compliance of Vietnamese Small and Medium Enterprises. In: Tran, H.V.T., Shioji, H., Le, H.L.T., Hayashi, T. (eds) Knowledge Transformation and Innovation in Global Society. Springer, Singapore. https://doi.org/10.1007/978-981-99-7301-9_9
Nkohkwo, Q. N. A., & Islam, M. S. (2013). Challenges to the successful implementation of e-government initiatives in Sub-Saharan Africa: A literature review. Electronic Journal of e-government, 11(1), 252–266.
Noosh Nab M, Haj Alian F, Jahangir Fard M. ) 2022. ( Presenting a Paradigmatic Model of the Organizational Architecture of Tax Affairs Based on Information Technology Governance by Data Method (Case Study of the State Tax Affairs Administration). J Tax Res; 30 (54): 55-92http: //dx. doi. org/10. 52547/taxjourna 30. 54. 55 (Persian)
Omar, A., Weerakkody, V., & Daowd, A. (2020). Studying transformational government: A review of the existing methodological approaches and future outlook. Government Information Quarterly, 37(2), Article 101458.
Pulatov, A. (2024). Taxation in the Digital Economy in Uzbekistan. In: Urinboyev, R. (eds) The Political Economy of Central Asian Law. International Political Economy Series. Palgrave Macmillan, Cham. https://doi.org/10.1007/978-3-031-55341-7_9
Saini, S., Pathak, P.: Blockchain technology: challenges and opportunities in the world of indirect taxes. Turk. J. Comput. Math. Educ. 12(3), 4473–4482 (2021)
Setyowati, M.S., Utami, N.D., Saragih, A.H., Hendrawan, A.: Blockchain technology application for value-added tax systems. J. Open Innov. Technol. Market Complex. 6(4), 156 (2020).
Walter, Y. Managing the race to the moon: Global policy and governance in Artificial Intelligence regulation—A contemporary overview and an analysis of socioeconomic consequences. Discov Artif Intell 4, 14 (2024). https://doi.org/10.1007/s44163-024-00109-4
 

  • تاریخ دریافت 27 مهر 1403
  • تاریخ بازنگری 21 آبان 1403
  • تاریخ پذیرش 01 دی 1403